@互惠财富解疑：遗产税那么高 怎样才能把最多的财富留给下一代？@

大多数华人都有把财产留给子女的想法，即使不是富豪家庭，就算是百万资产的中产阶级也需要提**虑这个问题，早做规划不仅意味着省税，还可以避免未来可能的纠纷。

先来看看这税到底怎么个缴法。


遗产税和赠与税

遗产税（estate tax）和赠与税（gift tax）是合在一起计算的，也就是说，**会合计一个人生前（即赠与）和生后（即遗产）一共转移了多少资产，是否需要缴税。资产的定义很广泛，可以包括现金（cash）丶证券（securities）丶房地产（real estate）丶保险（insurance）丶信托（trust）丶年金（annuities）丶商业收益（business interests）和其他资产。这些资产的总值并不一定取决于所有者购买时的价格或当时的市值，而是经过法庭认证来计算它们的价值。

需要注意的是，联邦规定了一定的遗产 赠予免税额度，这个额度每年都在变， 2019年的个人免税额是1140万，夫妻免税额是2280万。也就是说，以2019年为例，如果一个人的总遗产 赠予不超过1140万元，那就不用缴遗产税，超出的部分才需要缴税，税率最高能到40%。




免税额度

有一部分遗产是可以免税的，不会被算进1140万的范围里，包括贷款（mortgages）和其他债务（debts）丶遗产管理费用（estate administration expenses）丶捐给符合条件的慈善机构的资产等。还有一些合条件的遗产，可以减少某些营业利益的价值后再计算遗产税。

另外，配偶之间的财产继承不需缴纳遗产税；如果父母双方死亡，继承财产的子女可以享受父母的共同免税额度（如2019年就是2280万元）。

就和遗产一样，赠与也有免税额度，2019年的个人赠与免税额度为1.5万元，夫妻为3万元（每年也可能变化），也就是说，一个人一年内赠出超过1.5万的部分才需要缴税。而前文中提到过的1140万门槛仍然适用，换句话说，以2019年为例，1140万减去一个人一辈子赠与的所有资产，剩下的金额，才是他的遗产能免税的额度。

同样的，配偶之间的赠与也不收限制，无论金额多少都不需缴纳赠与税。而对于配偶以外的任何人，比如子女或亲属。



非美国公民

如果一个人既不是公民也没有绿卡，在美国拥有资产，想要转让给有公民或绿卡身份的子女，那么免税额度只有6万元，而且这个额度只适用于遗产，不能用于给赠与的资产免税。但他每年可以免税给公民或绿卡人士不高于1.5万元的赠与。

如果两个人是夫妻，但去世的一方是公民，健在的一方是非公民，那遗产也要遵守1140万元门槛的要求，超出部分需要缴税。

如果两个人是夫妻，给予的一方是公民，收受的一方是非公民，那每年可以免税赠与15.5万元（这是2019年的额度，每年都有变化）。

需要注意的是，一般来说，绿卡持有者在最近一年内必须在美国停留超过31天，并在最近三年内在美国停留至少183天，这个人的遗产和赠与才有资格获得以上的免税额待遇。



州级遗产税

前文中我们说的都是联邦遗产税，而截至2019年，还有13个州以及哥伦比亚特区也会征收州级遗产税，规定的免税额度都比联邦的1140万要低：

不过，如果一个人住在以上州中的一个，通常来说，他所交的州级遗产税会从其遗产总值中扣除，剩下的资产才会被用来计算是否应该缴丶或要缴多少联邦遗产税。



继承税

继承税（inheritance tax）一定是由州府收取的，由继承者来缴纳（遗产税理论上是由去世的人缴纳）。截至2019年，有6个州有继承税的规定：

需要注意，这些州是与去世的人挂钩的，也就是说，即使继承人本身住在以上6个州中的一个，只要给他遗产的人住在其余44个州，也不用在遗产税之外再缴一份继承税。

配偶之间的继承无论什么情况都不需缴纳州继承税。另外，如果去世的人住在新泽西丶肯塔基丶爱荷华或马里兰，而继承者是他的子女或孙子孙女/外孙外孙女，也不用缴继承税。



规划
要想尽可能多地省遗产税，可以提早做以下准备。





第一，利用每年的赠与豁免

对于普通家庭来说，这是最常用的方式。以2019年个人1.5万丶夫妻3万的额度为例，一对夫妻每年可以给一个孩子3万元，如果有两个孩子，每年就可以给6万元，这些钱都是不用缴纳赠与税的，以后也能免一笔遗产税。

如果孩子还没有成年，父母可以设一个监护人账户，常见的有UGMA或UTMA账户，每年往里面转的钱可以用于投资股票和共同基金，所得收益按照孩子的税率缴税，税率比较低，也不再算是遗产。一旦孩子年满18岁，就会自动成为这个账户的所有者，有完全的支配权。

不过监护人账户也有一个可能的弊端，那就是这些资产都算是孩子名下的，可能会对他未来申请大学助学金有不利影响。

如果不想设立监护人账户，也可以考虑教育储蓄基金，例如529计划。但这样的基金必须专款专用，未来只能用作和孩子读大学有关的花费，否则会被罚款；另外，这对孩子申请助学金也有一定的影响，但由于这个账户还是在父母名下，理论上影响小于监护人账户。







第二，购买人寿保险

如果一个人预估自己的资产肯定会超过免税额度丶或者手里有不愿拿去投资的闲钱丶或是财产大多是不动产而想给子女留一些流动资产，那他就可以考虑购买人寿保险。

买寿险有两种做法，一是给自己买保险，把子女列为受益人。这样做的好处是，父母过世后的理赔金额，很可能远远高于本来有的财产，而且受益人不用缴纳所得税，如果理赔金额不足100万，遗产税也可以免掉。

第二种方法是为孩子购买人寿保险，等于转移了一部分资产，减少未来的遗产总额，孩子成年后，保险所有人就可以换成他们的名字。这样做的好处是，孩子的保费通常比较低，而且这是终身险，以后即使孩子健康状况变差，保险公司也不能涨保费；另外一个好处是，孩子还可以从中得到现金价值（cash value，缴付的保费在支付固定保险成本后，剩余的部分就转化为现金值，保险公司还会定期派发红利），这些钱以后孩子都可以用到。






第三，设立信托

我们常听说trust fund baby，但信托（trust）其实并不是富人的专利。信托有很多种，不过总体上可以分为两类：可撤销的丶以及不可撤销的，各有利弊。






第四，设立有限责任公司或家庭有限合伙

如果有条件，设立一个有限责任公司（limitedliability company, LLC）或家庭有限合伙（family limited partnership, FLP）既可以帮助减少资产价值丶降低遗产税，还能保留一定的管理权，而且如果未来遇到打官司丶债权人追债等情况，LLC和FLP还能起到保护资产的作用。

做法是这样：设立一个LLC或FLP（可以与配偶一起设立），将资产转移到这个公司名下，自己做LLC的经理（manager）或FLP的普通合伙人（general partnet），保留控制权。作为公司所有人，你拥有的法定权益（ownership interests）可以转让给子女，这样一来，你的资产规模缩小了，而没有你的允许他们也无法将其出售或转让，没有市场，这些权益的价值往往也会打个折扣，就等于你以较低的价值将基础资产传给了子女。



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