@互惠财富知识库：在美国如何规划省税？@

美国人感叹：人生有2件事是无法避免的，一是死亡，二是交税。美国万**，税既多又高，与个人报税有关的主要有所得税(IncomeTax)，资本***（CapitalGain Tax）和遗产税( EstateTax)。


所得税(Income Tax)

美国的所得税采用累进税制(Progressive)，即收入越高，税率越高，如投入401K或传统IRA帐户中的资金再减去其他一些免税项目后就是应税收入(TaxableIncome)。


所得税按其来源基本上分为三大类：
a)薪酬收入(Earned Income)，包括工资丶奖金以及从事商务和实业的收入(trade or business)的收入，

b)被动收入(Passive Income)，包括出租房屋的收入，从事有限合伙生意(LimitedPartnership and enterprises)的收入。在合伙生意中有限合伙人的收入才算被动收入，而主要合伙人(Generalpartner)的收入则算薪酬收入。被动损失(PassiveLoss) 只能冲销被动收入。

c) 退休计划提领：各种退休计划(401K，403B IRA，年金等) 到59岁半时可以往外提取，提取的数额视作当年的收入，按其所得税额报税。

资本***(Capital Gain Tax)
它比所得税复杂得多。当你出售一种证券(股票丶债券或共同基金) 时，卖价比当初的买价高就是资本增值，要交***，如果卖价比买价低就产生损失(Loss)，损失可以抵税
。
如何计算证券的成本呢？假设你年初买了100股XYZ股票，每股$55，原来该公司宣布分红(Dividends)，你多收到了10股，你一共投了$5500，但现在你拥有110股，你调整后的成本就是每股$50($5500÷110) 。这就是所谓的Adjusting Lost Basis，成本越低，Gain越高，税也就越多。

很多人错误地以为股票和共同基金只要不卖就不会产生Gain，也就不用交税，这不对。举共同基金为例：某共同基金投资了100家股票，年中卖掉了10家股票，平均下来每一股(Share)升值了$2，共同基金作为投资公司必须把这笔Gain派发给基金所有人。这样一来你就有了Capital Gain Distribution，也就要报税。又或者某家股票一年当中给你派发了$3的红利(许多公用事业股票会派发红利)。你并未卖出该股票，但你仍须为这$3的红利报税。

要计算纯资本所得或所失，投资人需要把这一年当中所有的短期所得和所失相加，然后再分别与上长期的资本所得或所失。如果最后的结果是Gain，就要交Gain tax，如果是Loss，就可以把这笔损失来抵销薪酬收入 (EarnedIncome)，一年最多可以抵销$3,000，超过$3,000的损失可以用于抵销来年的收入。

如果投资人在不同时期从不同的价格买同样的股票(或共同基金)，在报税时就要指明卖的是哪个时期买的。如果你自已不作选择，国税局就假设你选的是FIFO(先进先出)，即最早买的先卖。在股票价格节节上升时，按FIFO法计算成本最低，gain最多，税也就最多，而在股票价格节节下降时，按FIFO计算成本最高，Loss更多，可以有更多的Loss来抵税。

还有人为了减少Gain tax,在短期内买进卖出同一种股票，俗称Wash Sale，但税务规定在30天之内买卖同一种股票不能抵销所失，但可以把损失加到再买时的成本(LostBasis)中去，使成本提高，再卖时Gain也就较少，从而迂回达到省税的目的。


遗产税 （Estate Tax）
****对死者的遗产税的目的是为了防止财富过度集中于少数人手中，同时也为国库每年增加几百亿美元的税收。夫妻俩被视为单一经济体（Single Economic Entity），如果一方去世，财产可以全部转给配偶不须经过认证程序也不用交遗产税，待另一方也去世了再交遗产税。遗产税的开征起点是1100万美元（2018年），也就是说如果你的遗产少于1100万美元，你的子女不用交遗产税。超过的部分要纳遗产税，起征的税率为18%，超过100万美元以上为40%。这是联邦的，大部分州也征遗产税，6－15%不等。也就是说，如果不作适当的遗产规划，你的遗产一半以上要交山姆大叔。

关于遗产税，还需要特别指出两点。
一，上面所说的征收起点仅适用于公民和绿卡持有者。对于用签证（F1，H1B等）居住在美国的人来说，起征点仅为6万美元。因此对每一个还没拿到绿卡，在美国购有房产的中国人来说，一旦去世（无论是自然死亡还是意外），都将面临高额的遗产税，届时要么需要拿出一大笔钱来去付税，要么不得不把房子卖掉，交完税之后继承人才能拿到剩余的部分。这对于刚刚失去主要收入来源的家庭而言，这无疑是雪上加霜；
二，对于拿到绿卡的人士而言，虽然遗产税起征点高了，但同时自己在美国境外的资产也被包含在统计入资产之列，辛苦了一辈子创造的财富被美国**分去了一大半。

我们中国**部分收入都不错，有些人现在交税就很多，有些人未来交税甚至高于现在，大部分人未来都会有遗产税问题。所以他们最关心的一个问题是如何省税。
税务规划当然是为了减少一些税，但是如何作大有文章。西医讲究头痛医头脚痛医脚，见效快但可能治不了本甚至伏下更大的后患；中医讲究整体调和，但可能见效慢。健全的税务规划应该是中西医结合，既治标又治本，这是其一。第二，就跟看病一样，税务规划因人而异，因为各人的财务状况不一样，目标不一样，想法不一样，所以解决办法也不一样，一定要对症下药。

先说西医疗法。如果你现在税率太高，主要关心的是现在如何少交所得税，你可以充分利用各种合格的退休计划（Qualified Plan），如401K丶403B或SEP，最大限度地往里头放钱。目前401K你每年最多可以放18,000元，Self-Employed则可以设立SEP，把年收入的25%，最多52,000元投入SEP计划中。投入401K丶SEP丶403B的钱都可以抵税。

如果你有大量的共同基金或股票，资本***太高，则可以考虑延税年金（Deferred Annuity）。放入年金的钱没有限制，你放多少都可以，在拿出来以前其资本增值不用交税。

如果你税率太高，则可以买些不用交税的市政债券（Municipal Bonds），这种债券固定每年付百分之几（一般少于10%）利息，但利息不用交联邦所得税，而且这种债券风险较少。如果你自己的税率太高，也可以考虑把财产转移给子女。你每年可以最多转让14,000美元的财产给每个子女，夫妻俩可以转28,000美元。这28,000美元开设一个Custodian帐户，拿去投资，赚到的钱税率较低。

上述方案是西医疗法，它见效快，但可能并没有真正解决税的问题，而是给未来创造了一个更大的问题或是有其他的不良后果。比如有人才30几岁，401K已有十几万，每年还放Maximum，这种作法是享受了抵税的好处，但未来会有更高的所得税和高达40%的遗产税。此外，一般不建议在孩子还小时把财产转移给子女，因为子女一旦成年（18岁或21岁），他（她）就成为这个帐户的所有人，可以任意处置这笔财产，父母无权过问。第二，放在小孩名下的钱对他们日后申请奖助学金会有非常不利的影响。

健康的税务规划不是为省税而省税，至少不应只贪图今天省税而造成未来更大的税务负担。健康的税务规划应该是整体财务规划的一部分。作税务规划之前要先作整体的财务分析，要了解目前5年丶10年和更长远的财务状况和税务状况，然后再制定合适的税务规划。如果你已经快40了，退休计划还没有开始，则应往401K里放Maximum，一方面是抵税，但更重要的是为退休生活作准备；如果你还年轻，401K已有十几万了，则不应再放Maximum，以防未来出现更高的税负；如果你的退休不成问题，就要考虑如何把财产转移给子女，如何解决未来的遗产税问题。如果你的财产很多，则遗产规划就应提上议事日程。

总体的战略的税务规划与局部的战术的税务计划的区别，就在于前者是全面的完整的，它兼顾了目前丶长远和未来的税务问题，而局部的税务计划只考虑眼前，头痛医头丶脚痛医脚，没有根本解决问题，甚至可能制造一个更大的问题。

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